 黒川会計の各種試算の一部ご紹介
（すべて、黒川会計のフルオリジナルとなっております）
|
 |
| 『黒川会計』 【報酬年額の税金シュミレーション】 |
|
┌───────────
│●報酬年額の税金シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
【ケース1】 ≪報酬額年額 8,000,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
報酬の額 8,000,000円
家族控除 3人
調整控除 700,000円
課税標準 6,000,000円
所得控除 1,520,000円 （住民税の計算では 1,320,000円)
課税所得 3,780,000円 （住民税の計算では 3,980,000円)
所得税額 328,500円
住民税額 398,000円
-------------------------------------------
税金合計 726,500円 （実質税率⇒ 【19%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース2】 ≪報酬額年額 12,000,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
報酬の額 12,000,000円
家族控除 3人
調整控除 700,000円
課税標準 9,700,000円
所得控除 1,520,000円 （住民税の計算では 1,320,000円)
課税所得 7,480,000円 （住民税の計算では 7,680,000円)
所得税額 1,084,400円
住民税額 768,000円
-------------------------------------------
税金合計 1,852,400円 （実質税率⇒ 【25%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース1、2の差額に対する法人税額】
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
ケース1と2での報酬差額が会社の利益となっていた場合
⇒ 4,000,000円
法 人 税 720,000円
法人事業税 200,000円
法人住民税 194,560円
-------------------------------------------
法人税合計 1,114,560円 （実質税率⇒ 【28%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
≪では”【上記の税金差額】”のご説明です≫
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
【1】 ①と②の増差税額 1,125,900円
【2】 法人税の税額 1,114,560円
【3】 上記【1】と【2】の差額＝ -11,340円 【報酬据置法人利益有利】
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
|
メニュー一覧に戻る
| 『黒川会計』 【夫婦報酬判定（法人成り）の税金シュミレーション】 |
|
┌───────────
│●夫婦での報酬取得税金シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
【夫報酬税額】 ≪報酬額年額 10,800,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
報酬の額 10,800,000円
家族控除 2人
調整控除 1,000,000円
課税標準 8,560,000円
所得控除 1,140,000円 （住民税の計算では 990,000円)
課税所得 6,420,000円 （住民税の計算では 6,570,000円)
所得税額 856,500円
住民税額 657,000円
-------------------------------------------
税金合計 1,513,500円 （実質税率⇒ 【24%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【妻報酬税額】 ≪報酬額年額 3,600,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
報酬の額 3,600,000円
調整控除 500,000円
課税標準 2,340,000円
所得控除 380,000円 （住民税の計算では 330,000円)
課税所得 1,460,000円 （住民税の計算では 1,510,000円)
所得税額 73,000円
住民税額 151,000円
-------------------------------------------
税金合計 224,000円 （実質税率⇒ 【15%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【残額が会社の利益】 ≪会社利益年額 3,700,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
法人利益を 3,700,000円で試算
法 人 税 666,000円
法人事業税 185,000円
法人住民税 185,218円
-------------------------------------------
法人税等合計 1,036,218円 （実質税率⇒ 【28%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
≪では”【上記の税金差額】”のご説明です≫
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
【1】 夫一人の場合の税額 2,710,200円 (実質税率⇒【28%】)
【2】 夫と妻の場合の税額 1,737,500円 (実質税率⇒【15%】)
【3】 上記【1】と【2】の差額＝ 972,700円
夫婦分割取得による節税効果あり
===========================================
【4】 残額に対する法人税等 1,036,218円 (実質税率⇒【28%】)
【5】 報酬税額及び法人税額 2,773,718円
（分割後の個人及び法人税額合計）
【6】 個人事業主の場合の税額 3,738,300円
【法人設立有利額⇒964,582円】
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『法人損益予測と税額シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●法人損益予測と税額シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
【予想税額試算】 ≪会社利益額 4,800,000円 での試算≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
-------------------------------------------
現在利益額 7,000,000円
-------------------------------------------
○ 8月利益 600,000円
○ 9月利益 700,000円
○ 9月追加利益 500,000円
▲ 前払家賃 1,200,000円
▲ 家具購入 600,000円
▲ 消耗品 400,000円
▲ 交際費 600,000円
▲ その他 1,200,000円
-------------------------------------------
ｼｭﾐﾚｰｼｮﾝ後利益額は⇒ 4,800,000円
===========================================
ｼｭﾐﾚｰｼｮﾝ後税金額は⇒ 1,341,872円 （実行税率32％で計算）
===========================================
※○はプラス要素、▲はマイナス要素
-↓---------------------------------------
法 人 税 864,000円
法人事業税 258,400円
法人住民税 219,472円
-------------------------------------------
法人税合計 1,341,872円 （実質税率⇒ 【28%】)
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『社長様の適正保険金算定』 |
|
┌───────────
│●社長様の保険金計算 注・功績倍率は 3倍で計算実施
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
月額報酬 700,000円
在任年数 20年
功績倍率 3
①役員退職金等 42,000,000円 （功績倍率は 3倍で計算)
②功労加算金 12,600,000円
③弔慰金 4,200,000円
④合計 （①+②+③）⇒ 58,800,000円
法人税が課税されない範囲での保険支給額は
-------------------------------------------
④合計 （①+②+③）⇒ 58,800,000円
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【役員適正保障額の算定方法は】
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
①役員退職金等 役員報酬月額×役員在任年数×功績倍率
②功労加算金 ②×30％
③弔慰金 役員報酬月額×6ヶ月
④合計 （①+②+③）
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 『黒川会計』 【事業用（元金均等）で 借入をした場合の試算】 |
|
┌───────────
│●事業用（元金均等）で 10,000,000円 借入をした場合
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
【ケース①】 ≪金利2.70%で 96回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
借入金 10,000,000円
年利 2.70%
期間（月） 96回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【126,730円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【1,091,243円】 【返済総額11,091,243円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース②】 ≪金利2.40%で 72回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
年利 2.40%
期間（月） 72回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【158,952円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【729,995円】 【返済総額10,729,995円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース③】 ≪金利2.10%で 60回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
年利 2.10%
期間（月） 60回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【184,206円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【533,748円】 【返済総額10,533,748円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
≪では”【上記の金利差額】”のご説明です≫
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
①⇒②では 金利差額が→ 【361,248円】
【72回も回転寿司に行けます】
①⇒③では 金利差額が→ 【557,495円】
【111回も回転寿司に行けます】
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『平成18年度改正報酬加算額シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●平成18年度改正報酬加算額シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
12,000,000円の役員報酬である場合の加算法人税額とは
┌――――――――――――――――――――――――┐
役員報酬額 12,000,000円
予想利益額 1,000円
報酬加算額 2,300,000円
-------------------------------------------
加算に伴う法人税額 600,622円
===========================================
└――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『所得税額逆算シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●所得税額逆算シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
150,000円の所得税額とした場合の逆算給与収入とは
┌――――――――――――――――――――――――┐
所得税額 150,000円
所得控除 760,000円
課税所得 3,775,000円
-------------------------------------------
給与収入⇒ 4,718,750円
===========================================
└――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『資産購入後の減価償却・定率法シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●資産購入後の減価償却・定率法シュミレーション
└──────────────────────
会社で高額な資産を購入した場合にはそれが利用できる期間を
通じて経費に計上（減価償却といいます。）することとなります。
資産の取得価格 4,000,000円 で購入した資産を
償却月数 12月利用 したという前提で
耐用年数 6年使用 で計算をしてみました。
┌――――――――――――――――――――――――――――――――┐
【定率法償却額】 □■□ 【償却後の価額】
1年目 1,668,000円 □■□ 2,332,000円
2年目 972,444円 □■□ 1,359,556円
3年目 566,935円 □■□ 792,621円
4年目 330,523円 □■□ 462,098円
5年目 231,049円 □■□ 231,049円
6年目 231,049円 □■□
7年目 □■□
└――――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『資産購入後の減価償却・定額法シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●減価償却・定額法シュミレーション
└──────────────────────
会社で高額な資産を購入した場合にはそれが利用できる期間を
通じて経費に計上（減価償却といいます。）することとなります。
資産の取得価格 8,000,000円 で購入した資産を
償却月数 12月利用 したという前提で
耐用年数 10年使用 で計算をしてみました。
┌――――――――――――――――――――――――――――――――┐
【定額法償却額】 □■□ 【償却後の価額】
1年目 800,000円 □■□ 7,200,000円
2年目 800,000円 □■□ 6,400,000円
3年目 800,000円 □■□ 5,600,000円
4年目 800,000円 □■□ 4,800,000円
5年目 800,000円 □■□ 4,000,000円
6年目 800,000円 □■□ 3,200,000円
7年目 800,000円 □■□ 2,400,000円
8年目 800,000円 □■□ 1,600,000円
9年目 800,000円 □■□ 800,000円
10年目 800,000円 □■□ 0円
11年目 0円 □■□ 0円
└――――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『消費税簡易・原則判定シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●消費税簡易・原則判定シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
売上高 19,806,000円 ①消費税の売上となります。
仕入 955,904円
外注 0円
販管費合計 20,101,449円
販管費のうち消費税の経費にならない額 3,642,125円
営業外 0円
経費合計 4,598,029円 ②消費税の経費となります。
簡易課税区分 【第5種】
原則課税⇒ 760,399円 （①－②）×5％
簡易課税⇒ 495,150円 ①×業種割合×5％
有利判定⇒ 265,249円 簡易課税有利
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『報酬に伴う国民健康保険額』 |
|
┌───────────
│●報酬に伴う国民健康保険額
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
家族の所得額合計 1,200,000円 （国保の計算に使用）
40歳以上の方の所得合計 1,200,000円 （介護の計算に使用）
家族の人数（自分含む） 3人
≪国民健康保険額≫
1 所得割負担額 14,910
2 被保険者均等割 50,040
3 世帯別平等割 21,600
-------------------------------------------
国民健康保険年額4 1+2+3⇒ 86,550 【最高額56万円】
===========================================
≪介護保険額（40歳から64歳まで対象）≫
1 所得割負担額 4,011 （40歳以上の人の所得合計）
2 被保険者均等割 20,160
3 世帯別平等割 5,400
-------------------------------------------
介護保険年額4 1+2+3⇒ 29,571 【最高額9万円】
===========================================
【注】下記が国民健康保険料の簡単な計算方法。
┌―――――――――――――――――――――――――――――┐
①ｱ 家族の全員の所得（給与所得控除、青色控除など控除後）
ｲ △一人当たり33万円は控除
ｳ （ｱ-ｲ）×0.071（100分の7.1）
②家族の人数×16,680円
③一世帯に必ず課税される金額が21,600円（一人暮らしでも21,600円）
④ ①＋②＋③＝国民健康保険料の年額
（④÷12ヶ月＝一ヶ月あたりの保険料の負担額）
└―――――――――――――――――――――――――――――┘
【注】下記が介護健康保険の簡単な計算方法。
（40歳から64歳までが対象）
┌―――――――――――――――――――――――――――――┐
①ｱ 家族の全員の所得（給与所得控除、青色控除など控除後）
ｲ △一人当たり33万円は控除
ｳ （ｱ-ｲ）×0.0191（100分の1.91）
②家族の人数×6,720円
③一世帯に必ず課税される金額が5,400円
④ ①＋②＋③＝介護健康保険料の年額
（④÷12ヶ月＝一ヶ月あたりの保険料の負担額）
└―――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 『黒川会計』 【居住用（元利均等）で 借入をした場合の試算 】 |
|
┌───────────
│●居住用（元利均等）で 30,000,000円 借入をした場合
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
【ケース①】 ≪金利2.80%で 420回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
借入金 30,000,000円
年利 2.80%
期間（月） 420回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【112,132円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【17,095,440円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース②】 ≪金利2.50%で 360回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
年利 2.50%
期間（月） 360回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【118,536円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【12,672,960円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【ケース③】 ≪金利2.30%で 180回払いのケース≫
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
年利 2.30%
期間（月） 180回払い
-------------------------------------------
⇒当初の元利返済額は 【197,224円】
-------------------------------------------
⇒支払利息合計は 【5,500,320円】
===========================================
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
≪では”【上記の金利差額】”のご説明です≫
┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┓
①⇒②では 金利差額が→ 【4,422,480円】
【884回も回転寿司に行けます】
①⇒③では 金利差額が→ 【11,595,120円】
【2,319回も回転寿司に行けます】
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛
|
メニュー一覧に戻る
『黒川会計』 【住宅ローン控除の有利選択シュミレーション】
（20年度版で21年度の税制改正前に利用しておりました） |
|
┌───────────
│●住宅ローン控除をする際にどの程度の給与収入が必要か？
└──────────────────────
下記の内容で試算をしております。 2009/9/14 現在での試算
借入
開始年 20年
借入 開始月 1月
上記
の金額 30,000,000円
上記1の回数 420回
扶養家族の数 1人
他の所得控除 0円
【10年控除で試算の場合】
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
【年数】
【控除利息】
【年間給与】
1年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
2年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
3年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
4年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
5年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
6年目 250,000円引けますので □■□5,859,375円 だけ年間給与必要。
7年目 125,000円引けますので □■□4,406,250円 だけ年間給与必要。
8年目 125,000円引けますので □■□4,406,250円 だけ年間給与必要。
9年目 124,159円引けますので □■□4,395,739円 だけ年間給与必要。
10年目 120,866円引けますので □■□4,354,569円 だけ年間給与必要。
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
【15年控除で試算の場合】
┌――――――――――――――――――――――――――――――┐
【年数】
【控除利息】
【年間給与】
1年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
2年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
3年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
4年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
5年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
6年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
7年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
8年目 150,000円引けますので □■□4,718,750円 だけ年間給与必要。
9年目 148,991円引けますので □■□4,706,136円 だけ年間給与必要。
10年目 145,039円引けますので □■□4,656,733円 だけ年間給与必要。
11年目 93,983円引けますので □■□3,974,571円 だけ年間給与必要。
12年目 91,196円引けますので □■□3,904,911円 だけ年間給与必要。
13年目 88,331円引けますので □■□3,833,275円 だけ年間給与必要。
14年目 85,384円引けますので □■□3,759,607円 だけ年間給与必要。
15年目 82,354円引けますので □■□3,683,849円 だけ年間給与必要。
└――――――――――――――――――――――――――――――┘
┌───────────
│●最後に補足となります。
└──────────────────────
上記からもわかるように住宅ローン控除に必要な給与収入がなければ、せっかく
の住宅ローン控除も切り捨てなれてしまい、高い金利を支払うだけ！になってし
まいますのでご注意を。
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『簡単相続税の計算！シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●相続税の基礎控除の計算！シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
相続税額楽々試算
┌―――――――――――――――――――――――――――――┐
相続価額⇒ 300,000,000円
基礎控除⇒ 80,000,000円
課税価額⇒ 20,000,000円
-------------------------------------------
相続税額⇒ 2,500,000円
【実行税率13%】
===========================================
└―――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『社長様の相続税額の控除額ｼｭﾐﾚｰｼｮﾝ』 |
|
┌───────────
│●社長様の相続税額の控除額シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
法定相続人関連の詳細は
配偶者 1人
子供 2人
-------------------------------------------
法定相続人 3人
===========================================
◇基礎控除 80,000,000円
◇配偶者の税額軽減 160,000,000円 （か【法定相続分の半分】のどちらか【多い金額】）
◇非課税生命保険金 15,000,000円
◇非課税退職手当金 15,000,000円
◇自宅の240㎡か事務所の400㎡のどちらか【多い金額の80％減額】
┌――――――――――――――――――――――――――――――――┐
◆申告をしなくてもいい額 110,000,000円
（但し、上記には生命保険や退職金の 30,000,000円 を含みます。）
└――――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
| 【黒川会計】『贈与税額シュミレーション』 |
|
┌───────────
│●贈与税額シュミレーション
└──────────────────────
2009/9/14 現在での試算
贈与税額楽々試算
┌―――――――――――――――――――――――――――――┐
贈与価額 1,200,000円
基礎控除 1,100,000円
課税価額 100,000円
-------------------------------------------
贈与税額⇒ 10,000円 【実行税率10%】
===========================================
└―――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
| 【黒川会計】『社長様の六星占術』 |
|
┌───────────
│●社長様の六星占術！
└──────────────────────
西暦19○○年 ○月 ○日生まれの運命星は
┌――――――――――――――――――――――――――――――――┐
【運命星】⇒ 水星人 となり
財運抜群、だがクールな利己主義者なようです。
【陽・陰】⇒ ＋ となります。
【干 支】⇒ 戌 （参考）
└――――――――――――――――――――――――――――――――┘
|
メニュー一覧に戻る
 |
黒川税理士事務所の特徴と詳細！ |
|
|
|
|
|
